НДС на ремонт в Испании: когда ставка 10 %, а когда 21 %

Два подрядчика прислали вам сметы: 52 000 и 53 500 евро. Выглядит почти одинаково, но в первой стоит НДС 10 %, а во второй 21 %, и разница в итоговом платеже уходит за пять тысяч. НДС на ремонт в Испании (IVA, налог на добавленную стоимость) это не формальность в конце документа, а полноценная часть бюджета. Ниже разбираем, когда законно применяется пониженная ставка 10 %, когда остаётся 21 % и что от вас зависит.

Почему разница в ставке так заметна

На ремонте квартиры 11 процентных пунктов превращаются в сумму нового санузла. Посмотрите, как это выглядит на одинаковой базе.

Поэтому первое, что мы просим у клиента при сравнении предложений, это уточнить ставку в каждом presupuesto. Как ещё приводить сметы к общему виду, мы описали в материале про смету по позициям.

Когда возможна пониженная ставка 10 %

Норма рассчитана на обычного человека, который ремонтирует своё жильё. Условия проверяются вместе, а не по одному.

• Объект это жильё. Квартира, вилла или дом, используемые для проживания, а не коммерческое помещение и не офис.
• Дом уже построен и имеет определённый возраст. Пониженная ставка про ремонт существующего жилья, а не про работы по сдаче новостройки застройщиком.
• Заказчик это физическое лицо. Собственник или пользователь жилья, который не использует его в предпринимательской деятельности.
• Материалы вносит подрядчик в ограниченной доле. В норме есть лимит на стоимость материалов, которые поставляет исполнитель, относительно общей суммы работ. Если материалы перевешивают, вся операция уходит на 21 %.

Смысл последнего пункта простой: пониженная ставка задумана для работ, а не для торговли материалами. Поэтому «кухня плюс монтаж одной строкой» почти всегда идёт по 21 %, а «монтаж кухни» отдельной услугой может пройти по 10 %. Конкретную квалификацию вашего случая всегда подтверждает gestor (налоговый и административный консультант) или бухгалтер подрядчика.

Когда ставка остаётся 21 %

• Материалы, которые вы покупаете сами в Leroy Merlin, Obramat или у Porcelanosa: это продажа товара, всегда 21 %.
• Мебель и бытовая техника, даже если их привозит и ставит та же бригада.
• Работы в коммерческом помещении, офисе или гараже.
• Доделки застройщика в новостройке, которые входят в договор купли-продажи.
• Работы, заказанные компанией или в рамках предпринимательской деятельности собственника.
• Услуги архитектора, аппарехадора и дизайнера: проект и надзор это 21 %.

Последний пункт удивляет чаще всего. Проект интерьера и direccion de obra (техническое ведение работ) считаются профессиональными услугами, поэтому в смете вы увидите разные ставки у разных строк. Это нормально, а не ошибка. Ориентиры по стоимости самих работ собраны в гиде по цене ремонта в Испании.

Что это значит для владельца в Аликанте и на Коста Бланка

У нашей аудитории почти всегда есть две особенности: собственник нерезидент и жильё нередко покупается с мыслью о сдаче. Это прямо влияет на ставку.

• Сдача жилья как бизнес. Если вы оформляете туристическую сдачу и действуете как предприниматель, ремонт перестаёт быть «для своего жилья». Разбор самих работ есть в материале про ремонт под туристическую аренду, а налоговый статус согласуйте с gestor до подписания сметы.
• Нерезидентство само по себе не лишает ставки 10 %. Важно назначение объекта и то, кто и зачем заказывает работы, а не ваша прописка.
• Разные муниципалитеты не меняют НДС. IVA это государственный налог: в Аликанте, Торревьехе и Бенидорме он одинаковый. По муниципалитетам различаются только пошлины и ICIO, налог на строительство.
• Квартира в доме со сдачей по дням. Если объект уже оформлен под коммерческое использование, ждать 10 % не стоит.

Отдельно учтите, что при покупке новостройки на Коста Бланка вы платите НДС 10 % на саму квартиру, и это не связано с последующим ремонтом. Два налога живут по разным правилам.

Как оформить работы, чтобы ставка не поднялась случайно

Ставку определяет не желание, а то, как структурирована сделка. Есть несколько решений, которые принимаются до подписания, а не потом.

1. Разделите договоры. Строительные работы отдельно, поставка мебели и крупной техники отдельно. Тогда к каждой операции применяется своя ставка, и работы не тянут за собой товарную часть.
2. Не смешивайте проект и стройку в одной строке. Услуги дизайнера и архитектора всё равно идут по 21 %, а смешанная строка рискует утянуть туда весь объём.
3. Решите заранее, кто закупает отделку. Если материалы покупает подрядчик и остаётся в рамках нормативного лимита, пониженная ставка возможна. Если вы сами, работы и материалы считаются по разным ставкам.
4. Соберите подтверждения назначения объекта. Выписка из кадастра, адрес в счёте, назначение жилья. Это то, что инспекция смотрит в первую очередь.
5. Задайте вопрос gestor один раз в начале. Консультация стоит несравнимо меньше, чем доначисление налога через два года.

Частые ошибки

• Сравнивать суммы в двух сметах, не посмотрев на строку налога.
• Просить подрядчика «поставить 10 %» без оснований. Ответственность за ставку несёт тот, кто выписывает счёт, и при проверке доначисление ляжет на него, а испорченные отношения на вас.
• Покупать материалы самому и ждать, что общая ставка снизится. Эффект обратный.
• Соглашаться на работу без factura (официальный счёт с указанием базы и налога). Без неё нет ни гарантии, ни подтверждения расходов при продаже.
• Не проверять, что в счёте указаны ваш NIE, адрес объекта и описание работ. Иначе документ бесполезен.
• Забывать, что бюджет надо считать с налогом с самого начала. Как это сделать, показано в материале о том, сколько стоит ремонт в Аликанте.

Мы не даём налоговых заключений: ставку по вашей ситуации подтверждает gestor. Действующие правила и формы смотрите на agenciatributaria.es, текст закона о НДС на boe.es.