ПДВ на ремонт в Іспанії: коли ставка 10 %, а коли 21 %

Два підрядники надіслали вам кошториси: 52 000 і 53 500 євро. Виглядає майже однаково, але в першому стоїть ПДВ 10 %, а в другому 21 %, і різниця в підсумковому платежі перевищує п'ять тисяч. ПДВ на ремонт в Іспанії (IVA, податок на додану вартість) це не формальність у кінці документа, а повноцінна частина бюджету. Нижче розбираємо, коли законно застосовується знижена ставка 10 %, коли залишається 21 % і що залежить від вас.

Чому різниця у ставці така помітна

На ремонті квартири 11 відсоткових пунктів перетворюються на суму нового санвузла. Подивіться, як це виглядає на однаковій базі.

Тому перше, про що ми просимо клієнта під час порівняння пропозицій, це уточнити ставку в кожному presupuesto. Як іще приводити кошториси до спільного вигляду, ми описали в матеріалі про кошторис за позиціями.

Коли можлива знижена ставка 10 %

Норма розрахована на звичайну людину, яка ремонтує своє житло. Умови перевіряються разом, а не по одній.

• Об'єкт це житло. Квартира, вілла чи будинок для проживання, а не комерційне приміщення й не офіс.
• Будинок уже побудований і має певний вік. Знижена ставка про ремонт наявного житла, а не про роботи зі здачі новобудови забудовником.
• Замовник це фізична особа. Власник або користувач житла, який не використовує його в підприємницькій діяльності.
• Матеріали вносить підрядник в обмеженій частці. У нормі є ліміт на вартість матеріалів, які постачає виконавець, щодо загальної суми робіт. Якщо матеріали переважують, уся операція йде на 21 %.

Сенс останнього пункту простий: знижена ставка задумана для робіт, а не для торгівлі матеріалами. Тому «кухня плюс монтаж одним рядком» майже завжди йде за 21 %, а «монтаж кухні» окремою послугою може пройти за 10 %. Конкретну кваліфікацію вашого випадку завжди підтверджує gestor (податковий та адміністративний консультант) або бухгалтер підрядника.

Коли ставка залишається 21 %

• Матеріали, які ви купуєте самі в Leroy Merlin, Obramat або в Porcelanosa: це продаж товару, завжди 21 %.
• Меблі та побутова техніка, навіть якщо їх привозить і ставить та сама бригада.
• Роботи в комерційному приміщенні, офісі чи гаражі.
• Доробки забудовника в новобудові, які входять до договору купівлі-продажу.
• Роботи, замовлені компанією або в межах підприємницької діяльності власника.
• Послуги архітектора, апарехадора й дизайнера: проєкт і нагляд це 21 %.

Останній пункт дивує найчастіше. Проєкт інтер'єру та direccion de obra (технічне ведення робіт) вважаються професійними послугами, тому в кошторисі ви побачите різні ставки в різних рядках. Це нормально, а не помилка. Орієнтири щодо вартості самих робіт зібрані в гіді щодо ціни ремонту в Іспанії.

Що це означає для власника в Аліканте та на Коста Бланка

У нашої аудиторії майже завжди є дві особливості: власник нерезидент і житло нерідко купується з думкою про здачу. Це прямо впливає на ставку.

• Здача житла як бізнес. Якщо ви оформлюєте туристичну здачу й дієте як підприємець, ремонт перестає бути «для свого житла». Розбір самих робіт є в матеріалі про ремонт під туристичну оренду, а податковий статус погодьте з gestor до підписання кошторису.
• Нерезидентство саме собою не позбавляє ставки 10 %. Важливе призначення об'єкта і те, хто й навіщо замовляє роботи, а не ваша реєстрація.
• Різні муніципалітети не змінюють ПДВ. IVA це державний податок: в Аліканте, Торревьєсі й Бенідормі він однаковий. За муніципалітетами різняться лише збори та ICIO, податок на будівництво.
• Квартира в будинку зі здачею подобово. Якщо об'єкт уже оформлений під комерційне використання, чекати 10 % не варто.

Окремо врахуйте, що під час купівлі новобудови на Коста Бланка ви платите ПДВ 10 % на саму квартиру, і це не пов'язано з подальшим ремонтом. Два податки живуть за різними правилами.

Як оформити роботи, щоб ставка не піднялася випадково

Ставку визначає не бажання, а те, як структурована угода. Є кілька рішень, які ухвалюються до підписання, а не потім.

1. Розділіть договори. Будівельні роботи окремо, постачання меблів і великої техніки окремо. Тоді до кожної операції застосовується своя ставка, і роботи не тягнуть за собою товарну частину.
2. Не змішуйте проєкт і будівництво в одному рядку. Послуги дизайнера й архітектора все одно йдуть за 21 %, а змішаний рядок ризикує затягнути туди весь обсяг.
3. Вирішіть заздалегідь, хто закуповує оздоблення. Якщо матеріали купує підрядник і залишається в межах нормативного ліміту, знижена ставка можлива. Якщо ви самі, роботи й матеріали рахуються за різними ставками.
4. Зберіть підтвердження призначення об'єкта. Витяг з кадастру, адреса в рахунку, призначення житла. Це те, на що інспекція дивиться насамперед.
5. Поставте питання gestor один раз на початку. Консультація коштує незрівнянно менше, ніж донарахування податку за два роки.

Часті помилки

• Порівнювати суми у двох кошторисах, не подивившись на рядок податку.
• Просити підрядника «поставити 10 %» без підстав. Відповідальність за ставку несе той, хто виписує рахунок, і під час перевірки донарахування ляже на нього, а зіпсовані відносини на вас.
• Купувати матеріали самому й чекати, що загальна ставка знизиться. Ефект зворотний.
• Погоджуватися на роботу без factura (офіційний рахунок із зазначенням бази й податку). Без неї немає ні гарантії, ні підтвердження витрат при продажу.
• Не перевіряти, чи вказані в рахунку ваш NIE, адреса об'єкта та опис робіт. Інакше документ непотрібний.
• Забувати, що бюджет треба рахувати з податком із самого початку. Як це зробити, показано в матеріалі про те, скільки коштує ремонт в Аліканте.

Ми не даємо податкових висновків: ставку у вашій ситуації підтверджує gestor. Чинні правила й форми дивіться на agenciatributaria.es, текст закону про ПДВ на boe.es.